Inkomen

In onderstaande tabel zie je de uitkeringen die je per dag krijgt als je arbeidsongeschikt bent. Deze uitkeringen worden gestort naar rato van zes dagen per week, dus in principe 26 dagen per maand. Deze brutobedragen variëren naargelang je gezinssituatie en gelden voor het eerste jaar arbeidsongeschiktheid. Ze blijven nadien geldig, behalve voor samenwonenden.

Let op: als jouw arbeidsongeschiktheid langer duurt dan zeven dagen, krijg je vanaf de eerste dag een uitkering van het RIZIV. Maar als jouw arbeidsongeschiktheid minder dan acht dagen duurt, krijg je geen uitkering.

Bron: RIZIV
Bedragen geldig sinds 01/03/2020.

Daarom doe je er goed aan om jezelf en jouw gezin te behoeden voor financiële problemen als jij plots arbeidsongeschikt zou worden. Een verzekering Gewaarborgd Inkomen zorgt ervoor dat je, in geval van arbeidsongeschiktheid, een rente uitgekeerd krijgt die het inkomensverlies (gedeeltelijk) compenseert.

• Ben je tussen 25% en 67% arbeidsongeschikt, dan ontvang je een rente in verhouding met de graad van arbeidsongeschiktheid.
• Ben je 67% arbeidsongeschikt of meer, dan krijg je de volledige rente uitgekeerd.

Je kan dit product afzonderlijk aankopen of deze waarborg nemen binnen een individuele levensverzekering.

De premie voor jouw verzekering Gewaarborgd Inkomen wordt onder andere bepaald op basis van deze factoren:

• Verzekerde rente: je kan maximaal 80% van je inkomen verzekeren;
• Leeftijd;
• Beroep;
• Gezondheidstoestand en levensstijl;
• De eigen risicotermijn of de minimumduur: hoe langer deze termijn, hoe lager de premie zal zijn;
• De soort rente;
• Dekking in geval van enkel ziekte, of in geval van ziekte en ongevallen;
• Dekking in geval van gedeeltelijke en volledige arbeidsongeschiktheid of enkel voor volledige arbeidsongeschiktheid;
• Eindduur van de dekking: hoe langer de dekking loopt, hoe hoger de premie zal zijn.

Als zelfstandige kan je de premies voor een verzekering Gewaarborgd Inkomen onder bepaalde voorwaarden volledig aftrekken als beroepskost. De uitgekeerde rentes worden belast als vervangingsinkomen.

Afhankelijk van je leeftijd en de verzekerde rente is het mogelijk dat je een medische vragenlijst moet invullen vóór de onderschrijving van het contract. Het is ook mogelijk dat de verzekeraar je vraagt om bij een dokter langs te gaan voor een medisch onderzoek.

Doorgaans bevat je polis Gewaarborgd Inkomen een eigen risicotermijn of een minimumduur. Dat is de periode waarbinnen je geen uitkering krijgt van de verzekeraar.
Stel: jouw polis voorziet in een eigen risicotermijn van één maand. Dan krijg je, als je langer dan één maand arbeidsongeschikt bent, rente vanaf de eerste dag van de tweede maand.

Bij bepaalde verzekeraars is ook een zogenaamde minimumduur van toepassing. In dat geval ontvang je met terugwerkende kracht een rente vanaf de eerste dag arbeidsongeschiktheid, op voorwaarde dat die arbeidsongeschiktheid langer duurt dan de gekozen termijn.

Als je avontuurlijke hobby’s hebt zoals bungeespringen of diepzeeduiken, is het belangrijk dat je jouw makelaar daarvan op de hoogte brengt. Sommige verzekeraars rekenen daarvoor een bijpremie aan of passen een uitsluiting toe.

Naast je inkomensverlies heb je er ook baat bij de continuïteit van jouw vennootschap te garanderen tijdens je afwezigheid door ziekte of ongeval. Daarom kan je ook de omzet van jouw vennootschap of de vaste kosten ervan verzekeren.

Heb je wel een polis Gewaarborgd Inkomen nodig als zelfstandige? Kan je niet terugvallen op de verplichte arbeidsongevallenverzekering die je voor jouw personeel afgesloten hebt?

Neen, dat kan niet. De arbeidsongevallenverzekering geldt enkel voor de werknemers, niet voor jezelf. Wel kan je bij bepaalde verzekeraars een aanvullende waarborg onderschrijven zodat jij zelf ook verzekerd bent. Hou er wel rekening mee dat een arbeidsongevallenverzekering tussenkomt bij een ongeval, maar niet bij ziekte.

Een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen is een zeer voordelige oplossing om voor jezelf een aanvullend pensioen op te bouwen. Je betaalt via jouw VAPZ minder belastingen en minder sociale bijdragen. Hierdoor recupereer je 20,50% van je premie dankzij de besparing op de sociale bijdragen en bespaar je langs fiscale weg meteen tot 53,50% van je premie (rekening houdend met een gemeentebelasting van 7%)! Je geniet een gewaarborgd rendement, eventueel aangevuld met een winstdeling.

Gewoon of sociaal VAPZ
In het kader van een VAPZ heb je de keuze tussen twee formules: gewoon VAPZ en sociaal VAPZ. De verschillen tussen beide formules situeren zich in de maximumpremies die je kan storten en in de aanvullende waarborgen:

• Gewoon VAPZ

• Maximaal 8,17% van je referentie-inkomen⁽¹⁾
• Absolute maximum voor 2020: 3.291,30 euro

• Sociaal VAPZ

• Maximaal 9,40% van je referentie-inkomen
• Absolute maximum voor 2020: 3.786,81 euro

Een gewoon VAPZ voorziet in de opbouw van een aanvullend pensioen, eventueel aangevuld met een aantal waarborgen. Een sociaal VAPZ doet dat ook, maar biedt daarnaast ook aanvullende waarborgen in het kader van solidariteitsprestaties. Dat kan gaan om een overlijdens- en/of arbeidsongeschiktheidsdekking.

Gunstige fiscaliteit

• Geen premietaks;
• De fiscaliteit bij de uitbetaling van je kapitaal is bijzonder voordelig:

• de verworven winstdelingen zijn 100% belastingvrij;
• de eindbelasting gebeurt onder de vorm van een (voordelige) fictieve rente;
• blijven te betalen: de RIZIV-bijdrage van 3,55% en de solidariteitsbijdrage die varieert van 0 tot 2%.

(1) Het referentie-inkomen is het gemiddelde van de gecorrigeerde inkomsten van de drie vorige belastbare periodes

• 30% belastingvermindering op de personenbelasting (te verhogen met de gemeentebelasting) als de voorwaarden voor de belastingvermindering vervuld zijn, onder andere de 80%-regel. Dit betekent dat het totale bedrag van jouw pensioen (de som van je wettelijk pensioen en het eventuele aanvullende pensioen) voor een volledige loopbaan van 40 jaar niet hoger mag liggen dan 80% van je referentie-inkomen.
• Jouw pensioenkapitaal is onderworpen aan de personenbelasting aan een afzonderlijk tarief van 10%.
• Jouw eventuele winstdeling is vrijgesteld van deze belasting.

Als je via een vennootschap werkt, dan is een Individuele Pensioentoezegging een heel voordelige oplossing om voor jezelf als zelfstandig bedrijfsleider een aanvullend pensioen bijeen te sparen. Je geniet een gewaarborgd rendement, eventueel aangevuld met een winstdeling.

Wie betaalt de premies?
Jouw vennootschap betaalt de premies, jijzelf bent de verzekerde en begunstigde op termijn. Zelfs als je vennootschap failliet zou gaan, blijven de opgebouwde reserves verworven.

Fiscaal interessant

• Voor de vennootschap: je vennootschap mag de gestorte premies volledig aftrekken als beroepskost, op voorwaarde dat de 80%-regel gerespecteerd wordt. Die regel zegt dat de som van jouw wettelijk en aanvullend bedrijfspensioen niet meer mag bedragen dan 80% van je laatste brutoloon. Om deze 80%-regel te berekenen, kan je steeds bij ons of bij je boekhouder terecht.
• Voor jezelf:

• De premies worden niet beschouwd als voordelen van alle aard en worden daarom niet onderworpen aan de personenbelasting;
• Gunstige belasting bij uitbetaling: een percentage tussen 20% en 16,5%, naargelang de leeftijd van de verzekerde. Op de wettelijke pensioenleeftijd of op de leeftijd waarop je een volledige loopbaan hebt bereikt, in overeenstemming met de geldende pensioenwetgeving én als je effectief professioneel actief bent gebleven tot die leeftijd, is dat 10%.

Backservice
Een belangrijke troef van de Individuele Pensioentoezegging is dat je ook een deel van je voorgaande professionele carrière buiten de vennootschap (tot maximaal tien jaar terug) kan financieren met een zogenaamde ‘backservice’. Dat je in die voorgaande gepresteerde jaren nog geen zelfstandige was, is daarbij geen probleem.

Wij of je boekhouder kunnen berekenen welke backservice er voor jou mogelijk is. Je kan dit bedrag in één keer (enige premie) of in meerdere keren (periodieke premie) storten, dat kies je zelf.

Als je een geconventioneerd zelfstandige arts, tandarts, kinesitherapeut, apotheker, logopedist of verpleegkundige bent, dan kan je een RIZIV-tussenkomst ontvangen. Het RIZIV stort die tussenkomst rechtstreeks in het verzekeringscontract, dat sterk lijkt op een sociaal VAPZ. Je krijgt een gewaarborgd rendement, eventueel aangevuld met een winstdeling.

De recentste bedragen van deze tussenkomsten voor elk beroep vind je op de website van het RIZIV. Je geniet een gewaarborgd rendement, eventueel aangevuld met een winstdeling.

Gunstige fiscaliteit
De fiscaliteit bij de uitbetaling van jouw kapitaal is bijzonder voordelig:

• de verworven winstdelingen zijn 100% belastingvrij;
• de eindbelasting gebeurt onder de vorm van een (voordelige) fictieve rente;
• blijven te betalen: de RIZIV-bijdrage van 3,55% en de solidariteitsbijdrage die varieert van 0 tot 2%.

Naast pensioenopbouw kan je in het kader van deze producten ook een aantal aanvullende waarborgen onderschrijven:

• een bijkomende overlijdenswaarborg;
• een arbeidsongeschiktheidsrente;
• een waarborg Premievrijstelling: die zorgt ervoor dat je, zelfs als je arbeidsongeschikt bent en geen financiële ruimte meer hebt om de premies voor jouw pensioen te storten, toch verder een aanvullend pensioen blijft opbouwen. De maatschappij neemt die premies dan voor zijn rekening.

Het is mogelijk om jouw pensioenproduct in 2de pijler te gebruiken om een onroerend goed te verwerven, (ver)bouwen, verbeteren of herstellen binnen de Europese Economische Ruimte (Europese Unie + IJsland, Liechtenstein en Noorwegen).

Zo kan je een voorschot, dat is een gedeelte van de opgebouwde reserve, opvragen of ervoor kiezen om op de einddatum van je contract het opgebouwde pensioenkapitaal te gebruiken om het bedrag van jouw hypothecair krediet in één keer terug te betalen. Je 2de pijler contract kan ook dienen als waarborg voor een hypothecair krediet.

Sluit je voor (een deel van) jouw personeel een groepsverzekering af, kan je hierin een aanvullende waarborg voorzien indien je werknemer plots zou overlijden.

Er zijn twee mogelijkheden:

• De groepsverzekering voorziet geen aparte overlijdenswaarborg: in dat geval ontvangen de opgegeven begunstigden bij overlijden van de werknemer vóór de einddatum van het contract het opgebouwde pensioenkapitaal.
• Je werknemers genieten een afzonderlijke overlijdensdekking binnen de groepsverzekering: als de werknemer voortijdig overlijdt, ontvangen de begunstigden een vooraf bepaald kapitaal.

Bij sommige flexibele groepsverzekeringscontracten, ook wel cafetariaplannen genoemd, kunnen werknemers zelf gedeeltelijk beslissen hoe de premie over de verschillende waarborgen verdeeld wordt. Zo kunnen dertigers tijdelijk kiezen voor een hogere overlijdensdekking en kunnen ze later, als die bescherming minder belangrijk wordt, ervoor kiezen deze dekking te verlagen.

Als jij als zelfstandige of bedrijfsleider overlijdt, is dat ongetwijfeld een zware schok voor jouw gezin. Zowel emotioneel als financieel. Met een overlijdensverzekering kan je jouw naasten financiële zekerheid bieden. Je kan kiezen uit verschillende oplossingen:

• Tijdelijke overlijdensverzekering
  Je kiest zelf een verzekerd bedrag en bepaalt hoe lang je verzekerd wil zijn. Als je overlijdt vóór de einddatum van de verzekering, krijgen jouw begunstigden het verzekerde kapitaal.
• Overlijdensdekking in een pensioenverzekering
  Je kan kiezen voor een extra bescherming bij overlijden als aanvulling op je pensioenopbouw. Deze aanvullende overlijdenswaarborg in jouw VAPZ, IPT of RIZIV-contract biedt een zekere gemoedsrust. Je betaalt een kleine bijpremie, maar krijgt in ruil een volledige bescherming in één enkel product.
• Schuldsaldoverzekering
  Wanneer je een krediet afsluit, kan je de schuldenlast verzekeren via een schuldsaldoverzekering. Als de verzekerde overlijdt, dan betaalt de verzekeraar (een deel van) de resterende leninglast af. Zo hoeven nabestaanden zich bij een plots overlijden geen zorgen te maken over de verdere afbetaling van het krediet. 

Je kan overlijdensverzekeringen in persoonlijke naam afsluiten, waarbij je zelf ook de premies betaalt. Je kan de verzekering ook onderschrijven via je vennootschap: zij sluit de verzekering af, betaalt de premies, en duidt bijvoorbeeld jouw gezin aan als begunstigde.

Afhankelijk van jouw leeftijd bij het begin van de polis, je gezondheidstoestand en levensstijl en het verzekerde kapitaal, bestaat de kans dat er bepaalde medische formaliteiten vervuld moeten worden. Dat kan gaan om het invullen van een eenvoudige medische vragenlijst of een controlebezoek bij een dokter of een medisch centrum.

Je hebt veel tijd en energie besteed om jouw bedrijf op te richten en je wil koste wat het kost vermijden dat het resultaat plots in rook opgaat?
Wat gebeurt er met jouw bedrijf als je overlijdt? Met een overlijdensverzekering kan je:

• De continuïteit van jouw bedrijf garanderen: met een overlijdensdekking ten gunste van de vennootschap, heb je de garantie dat je bedrijf een kapitaal ontvangt als jij overlijdt. Zo kan het bijvoorbeeld tijdelijk een ervaren consultant aanwerven en investeren in een permanente oplossing.
• Het aandeelhouderschap van je bedrijf beschermen: elke aandeelhouder die een overlijdensdekking afsluit, wordt begunstigde van het kapitaal als één van hen zou overlijden. Zo zijn de aandeelhouders en de onderneming goed beschermd tegen de mogelijke gevolgen van een overlijden. De aandeelhouders beschikken dan over het nodige kapitaal om de delen van de erfgenamen van de overleden aandeelhouder te kopen.
• De terugbetaling van bestaande kredieten garanderen: de aflossing van huidige en toekomstige leningen is gedekt dankzij de overlijdensverzekering. Zo kunnen je naasten de bank terugbetalen als jij zou overlijden.

Vennootschappen, vzw’s en andere rechtspersonen kunnen investeren in een tak 26-product. Dat biedt een gewaarborgd rendement, eventueel aangevuld met een winstdeling op middellange termijn.

De tak 26-oplossing heeft nog een aantal andere troeven:

• De vennootschap onderschrijft het contract.
• Er is geen verzekerde, zodat de continuïteit niet in het gedrang komt als een bepaalde persoon overlijdt of het bedrijf verlaat.
• Het is perfect mogelijk om op eender welk tijdstip 10% van de brutoreserve per jaar op te vragen, zonder kosten.
• Instappen is al mogelijk vanaf een relatief klein bedrag.
• Er is geen premietaks of beurstaks verschuldigd.

We houden je steeds op de hoogte van de evolutie van het contract.

Kenmerkend voor producten in tak 26:

• geen fiscaal voordeel op de gestorte premie;
• geen taks op de premie en de winstdeling.

Voor rechtspersonen onderworpen aan de vennootschapsbelasting
De intresten en de verworven winstdeling moeten ieder jaar vermeld worden in het jaarresultaat van de vennootschap, waardoor ze worden onderworpen aan de vennootschapsbelasting.

Voor vzw’s
Ieder jaar moeten vzw’s de waarde van het tak 26-product op 31 december opnemen bij de berekening van de taks tot vergoeding van successierechten van 0,17%.

Voor rechtspersonen onderworpen aan de vennootschapsbelasting
Bij afkoop en op einddatum wordt een verrekenbare en eventueel terugbetaalbare roerende voorheffing van 30% ingehouden op het gewaarborgde rendement en de winstdeling. De uiteindelijke belasting volgt het percentage van de vennootschapsbelasting.